BASES P AR A L AFONATUR-BMO, INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO S.A. DE C.V.DEL COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A ELABOR ACIÓN Y Subdirección de Administración y Finanzas ACTU ALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
Manual de Normas y Procedimientos de Contabilidad
Noviembre de 2004
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Ín di ce Página I. Presentación........................................................................................................................................ 4 II. Objetivos .............................................................................................................................................. 5 III. Marco jurídico ................................................................................................................................... 6 Políticas de contabilidad ..................................................................................................................... 7 IV. Disposiciones Generales............................................................................................................... 7 V. Control de cuentas contables ....................................................................................................... 7 VI. Registro de ingresos estimados y facturados ......................................................................... 7 VII. Depreciación .................................................................................................................................... 8 VIII. Emisión de pólizas ........................................................................................................................ 9 IX. Prorrateo de gasto corriente......................................................................................................... 9 X. Registro de impuestos y elaboración de conciliaciones .....................................................10 XI. Registro de movimientos entre el Corporativo y Sucursales............................................10 XII. Registro de pasivos y activos ...................................................................................................11 XII.1 Pasivo ............................................................................................................................................11 XII.2 Activo.............................................................................................................................................12 XIII. Control del inventario.................................................................................................................12 XIII.1 Inventario de Obra en Cuenca de México...........................................................................13 XIV. Control por contrato...................................................................................................................14 XV. Control de cuentas contables ...................................................................................................15 XVI. Depreciación.................................................................................................................................19 XVII. Elaboración de Estados Financieros....................................................................................21 XVIII. Emisión de balanzas de comprobación mensuales ........................................................28 XIX. Emisión de pólizas......................................................................................................................31 XX. Prorrateo de gasto corriente .....................................................................................................35 XXI. Registro de costo y gasto.........................................................................................................38 2
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XXII. Procedimiento de inventario...................................................................................................41 Formatos de Contabilidad .................................................................................................................47 XXIII. Cédula de depreciaciones ......................................................................................................48 XXIV. Pólizas .........................................................................................................................................51 XXV. Prorrateo de gasto corriente ..................................................................................................53 XXVI. Movimientos de matriz y sucursales...................................................................................55 XXVII. Relación de compromisos ....................................................................................................57 XXVIII. Movimientos de almacén .....................................................................................................59 XXIX. Analiticas por antigüedad…………………………………………………………………..63 XXX. Análisis de IVA ...........................................................................................................................63 XXXI. Estado de Situacion Financiera……………………………………………………………70 XXXII. Estado de Resultados...…….………………………………………………………………73 XXXIII. Estado de Resultados Comparativo..……………………………………………………76 XXXIV.Estado de Origen y aplicación de recursos…..………………………………………..79 XXXV. Cedulas Analiticas….……………………………………………………………………….81 XXXVI. Cedula Integración de Cuentas por Cobrar….……….……………………………….83 XXXVII. Conciliación de Percepciones….…………..….……….……………………………….85
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I. Presentación FONATUR-BMO S.A. de C.V., es una entidad de participación estatal mayoritaria sujeta a las Leyes y Reglamentos aplicables a las entidades paraestatales, por lo que se emiten los siguientes lineamientos y procedimientos, los cuales sirven como base para determinar la forma en la que se aplicará la normatividad gubernamental a la operación de esta entidad. El presente manual determina la forma en que se debe realizar el registro contable de las operaciones de la entidad y los requisitos que debe contener la documentación soporte, así como los criterios específicos de registro que no están establecidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal.
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II. Objetivo Emitir información financiera de la Entidad para la toma de decisiones, que cumpla con las características de utilidad, confiabilidad, imparcialidad y objetividad, atendiendo el marco normativo vigente.
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III. Marco jurídico Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos Ley Federal de las Entidades Paraestatales Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Ley General de Deuda Pública Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Ley General de Sociedades Mercantiles Ley del Impuesto Sobre la Renta Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley de Servicio de Tesorería de la Federación y su Reglamento Código Fiscal de la Federación Código Civil Federal Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal Manual de Organización de FONATUR-BMO, S.A. de C.V. Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales Acta Constitutiva No. 46403 de FONATUR-BMO, S.A. de C.V., de fecha 21 de julio de 1976. Acta No. 24,646 de fecha 16 de octubre de 1985, en lo que se transformó a Sociedad Anónima de Capital Variable. Acta No. 10,572 de fecha 26 de marzo de 1992, en lo que se modificó la cláusula vigésima quinta de los estatutos. Acta No. 73,170 de fecha 28 de agosto de 1995, en la que se reformó la cláusula quinta de los estatutos. (Inclusión de la Administración Portuaria Integral). Acta No. 95,404 de fecha 26 de octubre de 2000, en la que se reformó la cláusula cuarta de los estatutos. Acta No. 98,485 de fecha 11 de diciembre de 2002, mediante la cual se cambió la denominación a FONATUR-BMO Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
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Políticas de contabilidad IV. Disposiciones Generales 1. Para los efectos de estas Normas y Políticas se denominará: I.
"FONATUR-BMO", a FON ATUR-BMO, S.A. de C.V.
II.
“Sucursales”, a las Sucursales de Cancún, Huatulco, Ixtapa, Los Cabos, Loreto, Mé xico, API Cabo San Lucas, API Huatulco y cualquier otra unidad de negocio de FONATUR-BMO.
III.
“SHCP”, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
V. Control de cuentas contables MN-F-DC-01 2. El control de las cuentas contables de FONATUR-BMO se llevará conforme al instructivo de manejo de cuentas y la guía contabilizadora de FONATUR-BMO, identificando en subcuentas cada uno de los contratos. 3. El control de las altas, bajas y modificaciones de las cuentas estará a cargo de la Gerencia de Control Financiero y del Departamento de Contabilidad del Corporativo. 4. El sistema de cómputo que se utilice para la contabilidad manejará los niveles de cuentas, en un máximo de seis y según la naturaleza deudora o acreedora de la cuenta. 5. Posteriormente a la obtención de la balanza definitiva, aquellas cuentas del último nivel que al cierre del ejercicio estén en ceros y no hayan tenido movimiento, se darán de baja del archivo del Catálogo de cuentas de cada Sucursal, en su caso. 6. El Gerente de Control Financiero y el Jefe del Departamento de Contabilidad serán los servidores públicos que podrán autorizar las bajas y altas en el Catálogo de Cuentas, previa autorización de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. VI. Registro de ingresos estimados y facturados MN-F-DC-02 7. La suma de los saldos de las cuentas de “Ingresos Facturados” e “Ingresos Estimados” debe ser igual al importe del Avance Acumulado de Obra del mes correspondiente, menos el importe de las deductivas registradas en el año.
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VII. Depreciación
MN-F-DC-03
8. La Gerencia de Control Financiero en el Corporativo o las Gerencias Administrativas en Sucursales, calcularán mensualmente la depreciación de los bienes muebles e inmuebles que sean parte del activo fijo de FONATUR-BMO, con la finalidad de distribuir de una manera sistemática y ra zonable el costo de los activos fijos tangibles, durante la vida útil estimada de éstos. Dejando evidencia en la cédula de depreciaciones. F-DC-EF-01 9. La depreciación de bienes inmuebles, maquinaria y equipo se llevará a cabo de acuerdo a su naturaleza en las siguientes cuentas contables, respetando la clasificación establecida en el catálogo de cuentas, contra las subcuentas de costo y gasto que el corporativo designe. 144 Inmuebles 146 Depreciación acumulada de inmuebles 152 Equipo de oficina 154 Depreciación acumulada de equipo de oficina 156 Maquinaria y equipo 158 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 160 Equipo de transporte 162 Depreciación acumulada de equipo de transporte 164 Equipo de cómputo 166 Depreciación acumulada de equipo de cómputo 168 Muebles y enseres 170 Depreciación acumulada de muebles y enseres 10. El registro de la depreciación iniciará al siguiente mes en que el bien sea utilizado por primera vez, sólo se podrá suspender la depreciación con autorización de la Gerencia de Control Financiero, y siempre que se cumplan los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 11. Los porcentajes de depreciación para cada cuenta serán los que correspondan a la vida útil del bien, el cual será determinado por la Subdirección de Operaciones, debiendo las Sucursales confirmar este dato y la cuenta contable a afectar con la Gerencia de Control Financiero.
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VIII. Emisión de pólizas MN-F-DC-04 12. Las operaciones de ingresos, egresos y movimientos virtuales de FONATUR-BMO, deberán ser registrados en la contabilidad, con los documentos de soporte debidamente autorizados. 13. Las pólizas no se podrán corregir ni borrar cuando se hubiese realizado el cierre del mes, para corregir su efecto será necesario elaborar una póliza de ajuste o reclasificación, según corresponda, en el mes siguiente o en el momento que se detecte el error. 14. Las pólizas deberán ser numeradas en forma progresiva y archivadas con los documentos originales de respaldo que sustenten la operación efectuada, a excepción de la compra de bienes muebles e inmuebles que formen parte del activo fijo, en cuyo caso serán copias autorizadas por el área de Control de Bienes, quien conservará los comprobantes originales de estos bienes. En el caso de impuestos y seguros se anexarán copias en las pólizas, conservando los originales en expedientes por separado, las áreas de Impuestos y seguros, respectivamente. F-DC-EF-02 15. Las pólizas deberán estar firmadas tanto por el responsable de su elaboración como por el responsable de la supervisión de su correcta aplicación. 16. Previo al pago a proveedores o prestadores de servicios se deberán provisionar con póliza de diario, dicho registro deberá efectuarse en el mes en que se devengue la operación. 17. Para registrar una póliza, será necesario contar con la documentación soporte que consta de; en el caso de póliza de cheque: solicitud de cheque, factura original, fianza en los casos que proceda, pedido y toda aquella documentación que a juicio del área responsable de la compra, ampare la adquisición del bien o servicio; en el caso de pólizas de ingreso: ficha de depósito, documentación soporte de lo que se está cobrando y en pólizas de diario: documentación que soporte el movimiento registrado. IX. Prorrateo de gasto corriente
MN-F-DC-05 18. El gasto de administración del Corporativo será cargado al presupuesto de recursos fiscales hasta por el monto que se tenga autorizado, en el sistema de agua potable de Bahías de Huatulco se cargará la parte proporcional considerando como base de prorrateo los ingresos menos el indirecto, es decir el costo directo, el resto del resultado del corporativo será presentado en el estado de resultados de recursos propios después de la suma de los resultados locales de todas las sucursales.
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F-DC-EF-03 19. De acuerdo a lo anterior, la presentación de estado de resultados de la entidad estará integrado de la siguiente forma: Recursos fiscales, el estado de resultados incluirá el cargo del corporativo, hasta por el monto que se tiene autorizado en el presupuesto de la entidad y se presentará por sucursal. Recursos propios, el estado de resultados contendrá el cargo de administración corporativo después de sumar los resultados locales de todas las sucursales, es decir, sólo se presentará en el consolidado de la entidad, excepto en el sistema de agua potable de Bahías de Huatulco, en el que se manejará conforme al numeral anterior. X. Registro de impuestos y elaboración de conciliaciones 20. El registro del Impuesto al Valor Agregado y los demás impuestos, serán determinados por el corporativo cada vez que se modifiquen las disposiciones fiscales. 21. Mensualmente se deben elaborar las conciliaciones contable-presupuestal y contablenomina, incluyendo descuentos a empleados e impuestos, conciliaciones bancarias y de cuenta por cobrar. F-DC-EF-14 22. Una vez elaboradas las conciliaciones se deben realizar los ajustes y reclasificaciones que se requieran, dejando en conciliación únicamente los movimientos que por su naturaleza deban permanecer en dicho estado, como es el caso de los cheques pendientes de cobro en las conciliaciones bancarias y el devengado no pagado en la conciliación contable presupuestal. XI. Registro de movimientos entre el Corporativo y Sucursales MN-F-DC-07 23. Los movimientos entre el Corporativo y Sucursales deben registrarse a través de la cuenta Matri z y Sucursales. 24. Cada viernes será enviado el listado de los movimientos por la sucursal que los genera al corporativo y viceversa, a efecto de que se cuente con los soportes necesarios para realizar la afectación contable correspondiente. Debiendo anexar las pólizas y soportes. F-DC-EF-04 25. En caso de que el cierre del mes no coincida con los de cada fin de semana, los movimientos generados en los últimos días deben ser enviados por fax o de forma electrónica junto con su soporte.
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26. Mensualmente se elaborará la conciliación de Matriz y Sucursales, debiendo quedar en cero, en caso de quedar movimientos en conciliación se evaluará la importancia relativa de estos, para realizar el asiento de corrección en el mes que corresponda o en el mes siguiente. 27. Todos los movimientos deben hacerse a través del Corporativo, en ningún caso se realizarán movimientos directamente entre Sucursales. 28. No se corresponderá ningún movimiento sin tener la póliza que lo origina y los soportes correspondientes. 29. En caso de que quien deba corresponder los movimientos no cuente con la póliza o los soportes antes citados, deberá solicitarlos inmediatamente a quien origine el movimiento, a fin de mantener una adecuada correspondencia de todos los movimientos. XII. Registro de pasivos y activos XII.1 Pasivo
MN-F-DC-08
30. Cuando se adquiera cualquier compromiso, independientemente de la fecha que se tenga programado pagar, la Gerencia de Administración en el Corporativo y las áreas de adquisiciones en las Sucursales deben notificar a la Gerencia de Control Financiero en el Corporativo o a las Gerencias Administrativas en Sucursales, a fin de que estén en posibilidades de provisionar el pasivo; entregando copia de la factura o en su defecto del pedido, desglosando los impuestos que cause e indicando cual será el destino de los bienes o servicios adquiridos. 31. A más tardar el primer día hábil de cada mes la Gerencia de Administración en el Corporativo y las áreas de adquisiciones en las Sucursales entregarán a las áreas de Contabilidad una relación de todos los compromisos adquiridos en el mes anterior. La relación correspondiente a los compromisos del mes de diciembre se deberá entregar a más tardar el día 3 de enero del año siguiente. F-DC-EF-05 32. En el mes de enero de cada ejercicio fiscal la Gerencia de Administración en el Corporativo o las Gerencias Administrativas en Sucursales deben entregar a las áreas de Contabilidad el cálculo del aguinaldo estimado para el ejercicio tanto del personal administrativo como del operativo clasificado por contrato. Cuando se modifique el salario o las cláusulas contractuales deben entregar el nuevo cálculo para ajustar la provisión.
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33. En cualquier otro caso que surgiera, se deberá notificar a la Gerencia de Control Financiero en el Corporativo o a las Gerencias Administrativas en Sucursales a fin de que se realicen las provisiones correspondientes. 34. La Gerencia de Control Financiero en el Corporativo o las Gerencias Administrativas en Sucursales realizarán las provisiones con los datos recibidos y en caso de no contar con los elementos suficientes, solicitarán mayor información a la Gerencia de Administración en el Corporativo o a las áreas de adquisiciones en las Sucursales. XII.2 Activo 35. En los casos en que la Entidad reciba donaciones o transferencia de bienes de otras dependencias o entidades del Gobierno Federal, la Gerencia de Administración en el Corporativo y las áreas de adquisiciones en las Sucursales deberán notificarlo a las áreas de Contabilidad, entregando copia de la documentación del bien recibido. 36. La Gerencia de Control Financiero en el Corporativo o las Gerencias Administrativas en Sucursales deben registrar los activos recibidos en donación, incluso cuando este ya no tenga vida útil depreciable, con un valor de un peso. En caso de que el bien tenga vida útil depreciable se registrará con un valor estimado que se solicitará a la dependencia o entidad que realizó la donación. En caso de no obtener el valor del bien se estimará o se solicitará a la Gerencia de Administración del Corporativo realizar las gestiones necesarias para su valuación. 37. La Gerencia de Administración en el Corporativo y las áreas de adquisiciones en las Sucursales atenderán de forma inmediata las solicitudes de información que les requiera la Gerencia de Control Financiero en el Corporativo y las Gerencia Administrativa de cada Sucursal. XIII. Control del inventario MN-F-DC-09 38. El control de inventarios se realizará a través del sistema de últimas entradas primeras salidas (UEPS), registrando la totalidad de las compras con cargo al almacén y las salidas con abono a la misma cuenta. 39. El registro de las entradas se debe realizar al momento de que entran los bienes al almacén, al crear pasivos con los proveedores se debe cargar a la cuenta de mercancías en tránsito, respetando en ambos casos la partida presupuestal asignada por el área de presupuesto en la requisición de compra. La documentación soporte será la que se establece en este manual para la creación de pasivos.
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40. El registro de las salidas se debe realizar mediante reportes diarios que entregará el área de almacén al área de contabilidad, identificando las salidas por contrato, por tipo de bien y por partida presupuestal, la cual deberá corresponder con la asignada en el registro de entrada. F-DC-EF-06 41. En el control del almacén, los materiales se identificarán por tipo de bien y por partida presupuestal, en contabilidad se agruparán por partida presupuestal. 42. Al cierre de cada semestre se debe efectuar un inventario físico, en el que realizarán las correcciones procedentes, identificando las variaciones por contrato. 43. Las existencias mínimas en almacén se deben establecer entre el área operativa y la Gerencia General de la Sucursal de que se trate. 44. El control del inventario se debe mantener en todo momento, separando los bienes correspondientes a recursos propios de los bienes adquiridos a través de recursos fiscales, toda vez que la comprobación del gasto ante las instancias fiscalizadoras se realizará mediante las facturas de las adquisiciones. XIII.1 Inventario de Obra en Cuenca de México 45. Los materiales que se requieran para una obra en particular se clasificarán por separado del almacén de la sucursal Cuenca de México y podrán ser adquiridos de la siguiente forma: • •
Materiales adquiridos mediante el procedimiento de adquisiciones Materiales adquiridos por fondo revolvente, sin rebasar los montos autorizados en el Manual de Normas y Procedimientos de Tesorería
46. La totalidad de las compras se cargará a una cuenta de inventario de la obra, con el detalle que se indica en este manual. 47. Las salidas de materiales se registrarán semanalmente y al cierre del mes con el reporte de salidas que se establece en este manual. 48. Los sobrantes de las obras se traspasarán a otras obras en caso de que se utilicen materiales similares y sólo cuando dichos sobrantes no sean requeridos en otra obra se concentrarán en el almacén de la sucursal Cuenca de México.
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XIV. Control por contrato 49. La totalidad de los costos operativos e ingresos se deben registrar por contrato, en congruencia con lo establecido en el catálogo de cuentas contable y en el estado de resultados por contrato. El estado de resultados por contrato es responsabilidad de los servidores públicos de cada sucursal, por lo que se deben elaborar notas acerca de las variaciones en el resultado bruto respecto del proyectado cierre de cada mes y presentarse al corporativo junto con el paquete de estados financieros.
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Procedimientos XV. Control de cuentas contables
RESPONSABLE CONTADOR DE L A SUCURSAL O CORPORATIVO
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Identifica la naturaleza de la cuenta y el nivel que le corresponde de acuerdo con el Manual de Contabilidad autorizado.
CONTADOR DE L A SUCURSAL O CORPORATIVO
2
Verifica en el Catálogo de Cuentas si existe o no la cuenta, para en su caso crearla de acuerdo a la política interna “Control de Cuentas Contables”.
CONTADOR DE L A SUCURSAL O CORPORATIVO
3
De no existir cuenta, verifica si existe otra similar que pueda ser usada en su lugar.
CONTADOR DE L A SUCURSAL O CORPORATIVO
4
Captura el nombre de la cuenta en el nivel correspondiente en el sistema de cómputo, o bien si es una cuenta colectiva para que la registre en el catálogo de cuentas y se informa al contador responsable de la operación del Sistema.
CONTADOR RESPONSABLE DE LA OPER ACIÓN DEL SISTEMA
5
Actualiza las condiciones de la estructura de los reportes que emite el Sistema de Cómputo Contable e informa al contador responsable de la emisión de los estados financieros.
CONTADOR RESPONSABLE DE ESTADOS FIN ANCIEROS
6
Verifica el efecto de las cuentas dadas de alta en las pólizas generadas automáticamente (nómina, prorrateo, gastos de operación), en el reporte de avance presupuestal y en los estados financieros.
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RESPONSABLE GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 7 Solicita a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la autorización del Catálogo de Cuentas, dentro de los cinco meses posteriores al cierre contable anual. 8
Distribuye anualmente, el Catálogo de Cuentas o sus modificaciones autorizadas a los Contadores encargados de la operación de la contabilidad y a las Sucursales (El Catálogo de Cuentas incluye: el propio Catálogo de Cuentas, la Guía Contabilizadora y el Instructivo de Cuentas).
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CONTADOR RESPONSABL E DE LA OPERACIÓN DEL SIST EMA
CONTADOR SUCURSAL O CORPORATIVO
CONTADOR RESPONSABL E DE ESTADOS FINANCIEROS
GERENCIA DE CONT ROL FINANCIERO
INICIO
1 Identifica la naturaleza de la cuenta y el nivel que le corresponde.
2 Verifica en el Catalogo de Cuentas si existe o no la cuenta.
3 De no existir cuenta, verifica si existe otra similar que pueda ser usada.
1
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CONTADOR RESPONSABL E DE LA OPERACIÓN DEL SIST EMA
CONTADOR RESPONSABL E DE ESTADOS FINANCIEROS
4
5
6
Captura el nombre de la cuenta en el nivel correspondiente en el sistema de Computo Contable.
Actualiza las condiciones de estructura de los reportes que emite el Sistema de Computo.
CONTADOR SUCURSAL O CORPORATIVO
GERENCIA DE CONT ROL FINANCIERO
1
Verifica el efecto de las cuentas dadas de alta en las pólizas generadas automáticamente en el reporte de Avance Presupuestal y en los Estados Financieros.
7
Solicita autorización Catalogo Cuentas.
la del de
8 Distribuye anualmente, el Catalogo de Cuentas o su s modificaciones autorizadas a los Contadores Encargados de la Operación de la Contabilidad.
FIN
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XVI. Depreciación
RESPONSABLE DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Identifica los saldos de las cuentas de bienes muebles, inmuebles y equipo con base en la información que genera la primer Balanza previa de Comprobación del mes en curso y los incorpora al cuadro de depreciación del activo fijo respectivo.
DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
2
Procesa en el sistema la depreciación en sus partes proporcionales de acuerdo a la política establecida para cada cuenta contable de bienes muebles, inmuebles y equipo.
DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
3
Obtiene del sistema, reporte de depreciación con datos actualizados al mes en curso.
DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
4
Valida que lo que reporta el cuadro de depreciación esté contenido en los asientos contables, de existir inconsistencias, las analizan y aplican medidas correctivas en el archivo de cuentas contables del sistema de cómputo.
DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
5
Obtienen del sistema la póliza definitiva de depreciación, integrando la información de la póliza en el archivo de Cuentas Contables, para generar la Balanza de Comprobación definitiva.
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DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
INICIO
1
4
Identifica los saldos de las cuentas de bienes muebles, inmuebles y equipo con base en la información que genera la primer Balanza
Valida que lo que reporta el cuadro de depreciación esté contenido en los asientos contables.
2 Procesa en el Sistema la Depreciación de acuerdo a la política establecida para cada cuenta contable.
5
Obtienen del sistema la póliza definitiva de depreciación
3 FIN Obtiene del Sistema reporte de Depreciación.
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XVII. Elaboración de Estados Financieros
RESPONSABLE GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS EN SUCURSALES
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Procesa el sistema con base en la información que generaron las Balanzas de comprobación, la siguiente documentación en forma mensual, de acuerdo al instructivo de agrupación de cuentas para la elaboración de Estados Financieros, en cada caso: • • • • • • •
Balance de cada una de las Sucursales (Corporativo y Sucursales) Balance General de FONATURBMO (Corporativo) Balance General comparativo con diciembre del año anterior (Corporativo y Sucursales) Estado de Resultados de FONATUR-BMO (Corporativo) Estado de Resultados de cada una de las Sucursales (Corporativo y Sucursales) Estado de Resultados comparativo con el mismo período del año anterior (Corporativo y Sucursales) Cédulas analíticas (Corporativo y Sucursales)
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GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS EN SUCURSALES
2
Obtiene del sistema la siguiente documentación con carácter de definitiva: • • • • • • • •
Balance de FONATUR-BMO (Corporativo) Balance de cada una de las Sucursales (Corporativo y Sucursales) Balance General comparativo con variaciones Estado de Resultados de FONATUR-BMO (Corporativo) Estado de Resultados de las Sucursales (Corporativo y Sucursales) Estado de Resultados comparativo con variaciones de Sucursales (Sucursales) Estado de Resultados por contrato (Sucursales) Estado de variaciones en el Capital Contable de FONATUR-BMO (Corporativo)
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS EN SUCURSALES
3
Obtiene del sistema el Balance General de FONATUR-BMO comparativo entre los saldos finales al 31 de diciembre del año anterior y determina variaciones tanto en importe como en porcentaje.
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS EN SUCURSALES
4
Efectúa comentarios a las variaciones mayores al 20 por ciento del Balance General de FONATUR-BMO y del Estado de resultados. Elabora carpetas con los Estados Financieros y anexos para distribuirlos de la siguiente manera: •
Subdirección de Administración y Finanzas
22
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
• •
Gerencia de Control Financiero Expediente
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS EN SUCURSALES
5
Elabora los estados de cambios de la situación financiera de FONATUR-BMO con base en la información de los Balances Generales comparativos.
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
6
Autoriza como definitivo el estado de cambios en la situación financiera y lo reproduce a efecto de ser integrados a la documentación obtenida anteriormente.
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
7
Elabora el Estado de Resultados comparativo entre los saldos del mes del año anterior que le es relativo al mes del año en curso, determinando la variación tanto en importe como en porcentaje.
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
8
Prepara carpetas de Estados Financieros Generales, integradas con la siguiente documentación: • • • • • • • •
Balance General de FONATURBMO comparativo con variaciones Estado de Resultados de FONATUR-BMO Estado de Variaciones en el Capital Contable de FONATUR-BMO Estado de Cambios de la Situación Financiera Notas a los Estados Financieros. Balance General y Estado de Resultados por Sucursal. Balance General y Estado de Resultados por Corporativo. Cédulas analíticas
23
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
RESPONSABLE GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 9 Elabora carpetas con los Estados y carpetas Financieras para distribuirlas de la siguiente manera: • Dirección General • Subdirección de Administración y Finanzas • Gerencia de Control Financiero • Departamento de Contabilidad • Departamento de Presupuesto • FONATUR • Expediente
24
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIV AS EN SUCURSALES
GERENCIAS ADMINISTRATIV AS EN SUCURSALES
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
INICIO
1 Procesa el sistema con base en la información que generaron las Balanzas de comprobación, para la elaboración de Estados Financieros.
2 Obtiene del sistema documentación con carácter de definitiva.
3 Obtiene del sistema el Balance General del año anterior y determina variaciones en importe y porcentaje
1
25
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIV AS EN SUCURSALES
GERENCIAS ADMINISTRATIV AS EN SUCURSALES
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
1
4 Efectúa comentarios a las variaciones mayores al 20%. Elabora carpetas con los Estados Financieros y anexos.
5
6
Elabora los Estados de cambios con base en la información de los Balances Generales.
Autoriza como definitivo el Estado de Cambios en la Situación Financiera.
7 Elabora el Estado de Resultados comparativo entre los saldos del mes del año anterior, determina la variación tanto en importe como en porcentaje.
8 Prepara carpetas de Estados Financieros Generales.
2
26
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO GERENCIAS ADMINISTRATIV AS EN SUCURSALES
GERENCIAS ADMINISTRATIV AS EN SUCURSALES
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
2
9
Elabora carpetas con los Estados y carpetas Financieras.
FIN
27
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
XVIII. Emisión de balanzas de comprobación mensuales
RESPONSABLE CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Obtiene del Sistema de Cómputo la Balanza de comprobación previa y verifica si en la información contenida en sus respectivas balanzas existen inconsistencias; de ser así, las analiza y aplica medidas correctivas para cada caso.
CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
2
Mediante el registro de pólizas (procedimiento interno “Registro de Pólizas”) una vez corregidas las inconsistencias, lo informa al Departamento de Contabilidad para que autorice la emisión de balanzas de comprobación.
CONTADOR RESPONSABLE DE LA OPER ACIÓN DEL SISTEMA
3
Obtiene del Sistema de Cómputo Contable las siguientes Balanzas de Comprobación definitivas para el archivo contable: •
Balanza de Comprobación movimientos del mes, de: -
La Entidad combinada
-
Corporativo
-
Sucursales
con
•
Balanza de Comprobación de FONATUR-BMO con movimientos del mes en curso, en un tanto.
•
Balanza de Comprobación de FONATUR-BMO a nivel de cuenta de mayor con movimientos del mes en curso.
•
Balanza de Comprobación de FONATUR-BMO con movimientos acumulados del año, en un tanto.
28
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
RESPONSABLE CONTADOR RESPONSABLE DE LA OPER ACIÓN DEL SISTEMA
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 4 Genera los estados financieros básicos: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Capital Contable y Estado de Cambios en la situación financiera para distribuirlos junto con los anexos que determine necesarios la Subdirección de Administración y Finanzas de la siguiente forma: • • • •
Dirección General Subdirección de Administración y Finanzas Gerencia de Control Financiero FONATUR
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BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
CONTADOR RESPONSABL E SUCURSAL O CORPORATIVO
CONTADOR RESPONSABL E DE LA OPERACIÓN DEL SIST EMA
INICIO
1
Obtiene del Sistema de Computo la Balanza de comprobación previa y verifica que no existan inconsistencias.
3 Obtiene del Sistema de Computo Contable las Balanzas de Comprobación definitivas para el archivo contable.
2 Corrige las inconsistencias y lo informa al Departamento de Contabilidad para que autorice la emisión de balanzas de comprobación
4
Genera los Estados Financieros básicos, para distribuirlos junto con los anexos.
FIN
30
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
XIX. Emisión de pólizas
RESPONSABLE CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Recibe de la Caja el Control diario de documentos enviados a Contabilidad, junto con los documentos de respaldo del movimiento y acusa de recibo en el original del Control diario.
CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
2
Revisa los documentos para identificar el tipo de movimiento y crea la provisión con póliza de diario.
CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
3
Determina la naturaleza del movimiento contable y consulta el Catálogo de Cuentas y la Guía Contabilizadora para identificar las cuentas y el registro que corresponda. De no existir una cuenta, la da de alta en el Catálogo (ver Procedimiento “Control de Cuentas Contables”).
CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
4
Elabora borradores de captura de registro contable y captura en el Sistema de Cómputo con número de póliza consecutiva.
CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
5
Procesa y obtiene del Sistema de Cómputo Contable el reporte para la validación de pólizas y de no existir error en las pólizas, estas son firmadas por las personas responsables.
CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
6
Verifica el registro contable, de existir errores, se turna al Contador responsable para las correcciones y se repite el paso 5.
31
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
RESPONSABLE CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 7 Envía las pólizas al Contador responsable de la Sucursal u Corporativo, según corresponda.
CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
8
Recibe del Contador responsable de la operación del sistema las pólizas en original.
CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
9
Firma las pólizas y las turna al Jefe de Departamento de Contabilidad en el Corporativo y al Gerente Administrativo en las Sucursales.
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD O GERENTE AD MINISTR ATIVO EN SUCURSALES
10
Verifica la póliza y de estar correcta la firma de autorizado.
CONTADOR RESPONSABLE DE SUCURSAL O CORPORATIVO
11
Adiciona la póliza al consecutivo con los documentos originales de soporte, excepto los correspondientes a bienes muebles para su uso institucional, de conformidad con el punto 3 de la política interna “Emisión de Pólizas”.
32
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
GERENCIAS ADMINIST RATIVAS DE SUCURSAL ES
GERENCIA OPERATIVA
SUBDIRECCIÓN DE OPERACIONES
GERENCIA DE CONT ROL FINANCIERO
INICIO
3
1 Recibe de la Caja el Control diario de documentos enviados a Contabilidad.
Determina la naturaleza del movimiento contable, si no existe la cuenta la da de alta.
2
4
Identifica el tipo de movimientos y crea la provisión con póliza de diario.
Elabora borradores de captura de registro contable.
5 Procesa y obtiene del Sistema de Computo Contable el reporte para la validación de pólizas.
1
33
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
GERENCIA OPERATIVA
GERENCIAS ADMINIST RATIVAS DE SUCURSAL ES
SUBDIRECCIÓN DE OPERACIONES
GERENCIA DE CONT ROL FINANCIERO
1
11
Adiciona la póliza al consecutivo con los documentos originales.
6
Verifica el registro contable.
8
9
Recibe las pólizas en original.
Firma las pólizas y las turna al Jefe de Departamento de Contabilidad.
7
Envía las pólizas al contador responsable.
10 Verifica las pólizas y la firma de autorizado.
FIN 34
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
XX. Prorrateo de gasto corriente
RESPONSABLE GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Determina el resultado histórico del Corporativo de acuerdo a la política interna “Prorrateo de Gasto Corriente”.
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
2
Prorratea este resultado entre las Sucursales, tomando como base el presupuesto autorizado. Recursos fiscales.
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
3
Registra el resultado a prorratear en la cuenta “Ingresos por Administración Corporativa”, con cargo a Matriz y Sucursales.
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILID AD
4
Envía a las Sucursales la póliza con el documento del prorrateo como soporte. Solo para recursos fiscales.
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS SUCURSALES AREAS DE CONTABILID AD
5
Una vez recibida la documentación registra en su Gasto de Administración, el importe traspasado por el Corporativo con abono a Matri z y Sucursales.
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS SUCURSALES AREAS DE CONTABILID AD
6
Para recursos propios, prorratea sus cuentas de Gastos y Productos, entre todos los contratos vigentes con base en el ingreso total generado para efectos del estado de Resultados por contrato.
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS SUCURSALES AREAS DE CONTABILID AD
7
El prorrateo antes citado es sólo para efectos de presentación, por lo que no se realizará ningún registro por la parte proporcional que corresponda a cada contrato. 35
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
GERENCIA DE CONT ROL FINANCIERO DEPARTAMENTO CONTABILIDAD
GERENCIAS ADMINIST RATIVAS SUCURSAL ES
INICIO
1 Determina el resultado histórico de acuerdo a la política interna “Prorrateo de Gasto Corriente”.
2 Prorratea este resultado, tomando como base el presupuesto autorizado.
3 Registra el resultado a prorratear, con cargo a Matriz y Sucursales.
1
36
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
GERENCIA DE CONT ROL FINANCIERO DEPARTAMENTO CONTABILIDAD
GERENCIAS ADMINIST RATIVAS SUCURSAL ES
1
4
5
Envía a las Sucursales la póliza con el documento del prorrateo como soporte.
Registra en su Gasto de Administración el importe traspasado.
6 Para recursos propios, prorratea su s cuentas de Gastos y Productos, entre todos los contratos vigentes con base en el ingreso total generado.
7 El prorrateo antes citado es sólo para efectos de presentación, por lo que no se realizará ningún registro por la parte proporcional que corresponda a cada contrato. FIN
37
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
XXI. Registro de costo y gasto No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD CONTADOR DEL CORPORATIVO 1 El registro contable del costo y gasto se O SUCURSAL hará con base en el “Clasificador por Objeto del Gasto de FONATUR-BMO”, en las partidas en que se desagrega la clasificación es debido a necesidades de información, pero siempre bajo la clasificación del documento antes citado. RESPONSABLE
CONTADOR DEL CORPORATIVO O SUCURSAL
2
En lo posible se deben evitar los costos no deducibles o con comprobantes de gastos que no reúnan los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante Resoluciones de Carácter General. No obstante, en el caso de que se presente esta situación, se debe registrar el IVA pagado como parte del gasto en la cuenta de No Deducibles, identificando si es Costo de Operación o Gasto de Administración, es decir, no se realizarán afectaciones a la cuenta de IVA Acreditable.
CONTADOR DEL CORPORATIVO O SUCURSAL
3
Los registros contables se deberán realizar con estricto apego a la Clasificación por Objeto del Gasto para uso exclusivo de FONATUR-BMO, para el caso de subcuentas y a la Guía Contabilizadora y Manual del Catálogo de Cuentas.
38
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
No. DE ACTIVIDAD CONTADOR DEL CORPORATIVO 4 O SUCURSALES RESPONSABLE
ACTIVIDAD a) Identificar si se trata de Gasto de Administración o Costo de Operación, en el segundo caso también se debe identificar el contrato correspondiente. b) Codificar conforme a Partida Presupuestal asignada por el Departamento de Presupuesto y verificar si existe clasificación contable adicional, para en su caso aplicarla. c) Identificar si se trata de un gasto deducible, para registrarlo en la cuenta de Costo o Gasto general o en No deducibles (incluyendo IVA).
39
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
CONTADOR DE SUCURSAL ES O CORPORATIVO
CONTADOR DE SUCURSAL ES O CORPORATIVO
INICIO
1
El registro contable del costo y gasto se hará con base en el “Clasificador por Objeto del Gasto de BMO”
2
En el caso de los costos y gasto s no deducibles se debe registrar el IVA en la cuenta de no deducibles, según corresponda.
4 a) Identificar si se trata de Gasto de Administración o Costo de Operación. b) Codificar conforme a Partida Presupuestal asignada por el Departamento de Presupuesto. c) Identificar si se trata de un gasto deducible.
FIN
3 Los registros contables se deberán realizar con estricto apego a la Clasificación por Objeto del Gasto para uso exclusivo de BMO
40
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
XXII. Procedimiento de inventario
RESPONSABLE
Gerente General de sucursal y Responsable del área operativa
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 1 Revisan y establecen semestralmente los Materiales que se deben mantener en inventario de forma constante, así como la cantidad que se debe mantener en el inventario de acuerdo al formato establecido. 2
Con base en la rotación observada de cada material, programa las fechas en las que requerirá realizar las compras, de acuerdo a lo establecido en el Manual de Normas sobre Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de FONATUR-BMO y el Manual de Normas y Procedimientos de Presupuesto.
3
Al crear la provisión del pasivo con proveedores se debe realizar el cargo al almacén, siempre que se tenga evidencia de la recepción en el almacén. En caso contrario se registrará en la cuenta de mercancías en tránsito.
4
El control del inventario se realizará por el método de UEPS que consiste en registrar en el costo la salida de los materiales que más recientemente entraron al almacén y conservando como valor en inventario, el equivalente al de los materiales más antiguos.
5
Diariamente entregará al área de contabilidad, relación de los bienes que entran y salen del almacén en el formato establecido para tal fin, cuidando de no dejar ningún campo sin llenar.
Responsable del área operativa
Gerencia de Control Financiero o Gerencias Administrativas en las Sucursales
Almacenista
41
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
RESPONSABLE
Gerencia de Control Financiero o Gerencias Administrativas en las Sucursales
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 6 Con la relación entregada por el almacenista realizará el traspaso de las mercancías que se encontraban pendientes de entrega y se recibieron ese día, de la cuenta mercancías en tránsito a la cuenta de almacén. Asimismo, registrará las salidas del almacén realizando los cargos al contrato y centro de costo que en cada caso corresponda. 7
8
Responsable del área operativa
9
El 31 de julio y el 31 de diciembre de cada ejercicio realizará un inventario físico de los materiales existentes en el almacén. Identificando junto con el almacenista las diferencias que en un momento dado pudieran existir. Faltantes Cuando exista una justificación para los faltantes, turna al área de contabilidad la relación de ajustes que se deben realizar al inventario, junto con los soportes de las diferencias, para aplicar las diferencias al centro de costo correspondientes. Cuando no exista justificación para los faltantes, se cargará a la cuenta de deudores diversos con cargo al almacenista. Sobrantes Se identificará el origen de los materiales sobrantes, realizando el abono al centro de costo correspondiente.
42
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
RESPONSABLE
Gerencia de Control Financiero o Gerencias Administrativas en las Sucursales
No. DE ACTIVIDAD ACTIVIDAD 10 Con la cédula de diferencias, autorizada por el responsable del área operativa y el Gerente General, y de acuerdo a los comprobantes presentados por el responsable del área operativa, realiza los movimientos a las cuentas de Almacén. 11 Al realizar los ajustes debe cuidar que no se dupliquen registros entre las cuentas de Almacén y mercancías en tránsito. 12
Después de realizar los inventarios semestrales, enviará relación de materiales de lento movimiento a las otras sucursales para determinar si se pueden utilizar en otro destino.
13
Con las relaciones de materiales de lento movimiento determinará la viabilidad de trasladar los bienes que requiere su sucursal y solicitará a la sucursal que los tiene, el envío.
14
De acuerdo a los lineamientos establecidos en este manual, el traspaso se realizará a través de corporativo, los gastos del traslado se realizará con cargo a la sucursal que recibe los materiales.
Gerente General
Gerentes Generales
Gerencia de Control Financiero o Gerencias Administrativas en las Sucursales
43
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
Gerente General de Sucursal y Responsable del Área Operativa
Gerencia de Control Financiero o Gerencias Adm inistrativas en las Sucursales
Responsable del Área Operativa
Alm acenista
INICIO
1 Revisan y establecen semestralmente los Materiales, así como la cantidad que se debe mantener en el inventario.
2
3
4
Programa las fechas en las que requerirá realizar las compras.
Al crear la provisión del pasivo con proveedores se debe realizar el cargo al almacén.
El control del inventario se realizará por el método de UEPS.
7
6
5
El 31 de julio y el 31 de diciembre de cada ejercicio realizará un inventario físico de los materiales existentes en el almacén.
Realizará el traspaso de las mercancías que se encontraban pendientes de entrega y se recibieron ese día.
Diariamente entregará al área de contabilidad, relación de los bienes que entran y salen del almacén.
1
44
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Gerencia de Control Financiero
Gerente General de Sucursal y Responsable del Área Operativa
Responsable del Área Operativa
Gerencia de Control Financiero o Gerencias Adm inistrativas en las Sucursales
Gerentes Generales
1
8
10
12
Cuando exista una justificación para los faltantes, turna al área de contabilidad la relación de ajustes que se deben realizar al inventario.
Con la cédula de diferencias, autorizada realiza los movimientos a las cuentas de Almacén.
Después de realizar los inventarios semestrales, enviará relación de materiales de lento movimiento a las otras Sucursales.
9
11
Se identificará el origen de los materiales sobrantes.
Al realizar los ajustes debe cuidar que no se dupliquen registros entre las cuentas de Almacén y mercancías en tránsito.
13 Con las relaciones de materiales de lento movimiento determinará la viabilidad de trasladar los bienes.
2
45
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
Gerente General de Sucursal y Responsable del Área Operativa
Responsable del Área Operativa
Gerencia de Control Financiero o Gerencias Adm inistrativas en las Sucursales
Gerentes Generales
2
14 El traspaso se realizará a través de corporativo, los gastos del traslado se realizará con cargo a la sucursal que recibe los materiales.
FIN
46
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Gerencia de Control Financiero
Formatos de Contabilidad
Noviembre de 2004
47
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-01 XXIII. Cédula de depreciaciones 1. Nombre de Sucursal 2. Especificación del equipo que se deprecia 3. Fecha de adquisición del equipo 4. Descripción del equipo 5. Monto Original de Inversión 6. Porcentaje de depreciación 7. Monto de la depreciación histórica anual 8. Monto de la depreciación histórica mensual 9. Índice Nacional de Precios al Consumidor de la fecha de adquisición 10. Factor de Actualización 11. Monto de la Depreciación acumulada 12. Saldo por depreciar al inicio del ejercicio actualizado 13. Meses de depreciación total 14. Años de depreciación 15. Mes inicial de depreciación 16. Mes final de depreciación 17. Depreciación acumulada a 18. Suma del Monto Original de Inversión 19. Suma del monto de depreciación histórica anual
48
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-01 20. Suma del monto de Depreciación histórica mensual 21. Suma del monto de Depreciación actualizada 22. Suma del monto de saldo por Depreciación al inicio del ejercicio actualizado 23. Suma del monto de mes de Depreciación total 24. Suma del monto de Depreciación acumulada
49
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-01
1
SUCURSAL HUATULCO E QUIP O DE OFI CI NA (HUATULCO)
Fecha de Adq. 3
De scr ipción
4
2
M.O.I.
% De p´n
5
6
18
Dep´n De p´n H is tor ica Historica a nua l m ensual 7
19
8
20
INPC fec ha de A dq. 9
S aldo por Factor Dep´n. D ep. al Mes es A ños Me s inicial Mes final de Actua liz. inic. de l ej. de dpn. de depn. de deprec de depre c ac tua lizado Tota l Actualiz. 10
11
12
21
22
13
14
15
16
23
50
BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
XXIV. Pólizas
F-DC-EF-02
1. Razón social de la empresa 2. Número de póliza 3. Número de hojas que comprende la póliza 4. Fecha y hora de impresión de póliza 5. Ejercicio al que corresponde la póliza 6. Especificación del tipo de póliza Diario, Ingresos o Egresos 7. Día de elaboración de póliza 8. Concepto de la póliza 9. Número de las cuentas a registrar 10. Descripción de la cuenta 11. Concepto del gasto 12. Registro de los cargos en el Debe 13. Registro de los cargos en el Haber 14. Suma del debe 15. Suma del Haber 16. Firma de la persona que hizo la póliza 17. Firma de la persona que revisa la póliza 18. Firma de la persona que autoriza la póliza
51
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[1] AC Corporativo Fonatur BMO, S.A. de C.V.
Página:
F-DC-ED-02
1
3
Pólizas Capturadas
Hora: El rango de fechas__________________
Tipo
P oliza
Fecha Poliza
2 Cuenta
9
Descripción Cuenta
10
Descr ipción de la Poliza
7
Descripción Movimiento
Cargos
11
12 TIPO POLiZA6
CONCEPTO P OLIZA
Totales de la Poliza:
Elaboró
16
4
Fecha:
5
Revisó
17
Abonos
Fe
13
8
3,347.89
3,347.89
14
15
Autorizó
18
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Gerencia de Control Financiero
XXV. Prorrateo de gasto corriente
F-DC-EF-03
1. Titulo del reporte a emitir 2. Tipo de base 3. Especificación del ejercicio al que corresponde 4. Importe hasta por el monte del presupuesto 5. Esta área se separa plenamente e incluye únicamente a las API’S 6. Monto total a prorratear 7. Ingresos por sucursales 8. Factor 9. Total acumulado al cierre del mes 10. Total acumulado al cierre del mes anterior 11. Diferencia entre el acumulado del mes y el acumulado del mes anterior resultando el importe del mes actual
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Gerencia de Control Financiero
F-DC -EF-03
PRORRATEO DEL R ESULTADO CONTABLE D E LA AD MIN ISTRACION CORPORATIVA HISTORICO MES______________1 2 BASE:INGRESOS EJERCICIO__________ 3 GASTO CORPORATIVO TOTAL REC URSOS FISCALES 4 COMERCIALIZAC ION 5 TOTAL A PRORRATEAR
-
INGRESOS POR SUCU RSAL
6 5
7
SUCU RSALES
-
-
-
APIS
-
10 10
9 5
8
FAC TOR
TOTAL ACUM ULAD O ACU MULAD O AL C IERR E DEL MES ANTERIOR
-
-
11 10
MES ACTUAL
-
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F-DC-EF-04 XXVI. Movimientos de matriz y sucursales 1. Razón social de la empresa 2. Registro del número de semana que se envía 3. Lugar y Fecha de emisión 4. Título y objetivo del reporte que se emite 5. Registro del nombre a quien se envía el reporte 6. Sucursal a la que se envía 7. Registro del nombre de quien envía el reporte 8. Sucursal de donde se envía el reporte 9. Periodo del reporte 10. Fecha de la póliza 11. Número de póliza 12. Concepto de la póliza 13. Registro de los cargos de la póliza 14. Registro de los abonos de la póliza 15. Suma total de los cargos de la póliza 16. Suma total de los abonos de la póliza
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-04
1
FONATUR-BMO, S.A. DE C.V. MEXICO, D.F., A DE JUNIODE 2002. FECHA:
2
1/2002
3
SE ENVIAN MOVIMIENTOS DE LA CUENTA DE MATRIZ Y SUCURSALES PARA SER CORRESPONDIDOS POR LA SUCURSAL 4
PARA: SUCURSAL :
5 6
DE: OFICINA CENTRAL
7
PERIODO DEL AL DE JUNIO DE 2002
9
Fecha 10
8
Poliza
Concepto
Cargos
11
12
13
16
Abonos 14
0.00
17
0.00
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-05 XXVII. Relación de compromisos 1. Título del reporte que se emite 2. Nombre de la Sucursal 3. Semana de registro de cuentas del reporte 4. Fecha de adquisición del bien o servicio 5. Fecha de pago del bien o servicio 6. Fecha de emisión de la factura 7. Número de factura 8. Concepto de la factura 9. Nombre o Razón social del Proveedor 10. Registro del importe de la factura 11. Número de partida presupuestal 12. Suma total de los importes de Materiales y Suministros 13. Suma total de los importes de Servicios Generales 14. Suma total de los importes de Servicios Generales y Materiales y Suministros
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-05 Relac ión de compromiso s pe ndien te s de pag ar Sucursal : 2 Presupue sto de la semana de : 3 Factura Fechas de Adquisición Pago Fac tu ra Núme ro 4
5
6
7
Co ncepto
Pro veedor
8
9
1
I mpo rte 10
T OTAL MAT ERIALES Y SUMINIS TROS
12
T OTAL SERVICIOS GE NE RALES
13
G RAN TOTAL
14
Partida Pre supuesta l 11
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F-DC-EF-06 XXVIII. Movimientos de almacén 1. Título del reporte 2. Nombre de Sucursal que se registra 3. Periodo el reporte 4. Nombre del área que realiza el reporte 5. Número de partida presupuestal 6. Clave del producto que se adquirió 7. Descripción del producto 8. Unidad de medida del producto 9. Cantidad o número de productos que se adquirieron 10. Coto unitario del producto 11. Costo total del producto 12. Suma de la cantidad o número de productos adquiridos 13. Suma de los importes de costo unitario 14. Suma de los importes de costo total 15. Nombre y firma del Gerente General de Sucursal 16. Nombre y firma del Gerente Administrativo 17. Nombre y firma del Gerente Operativo
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-06
Sucursal
Cédula de Movimientos de Almacén
2
Periodo:
3
Area:
4
Partida:
5
Clave del Producto 6
1
Descripción
Unidad de Med ida
Cantidad
Costo Unitario
Costo Total
7
8
9
10
11
12
Sumas Gerente General de la Sucursal 15
Nombre y Firma
0.0 0
Gerente Administr ativo 16
Nombre y Firma
13
0 .00
14
0.00
Gerente Operativo 17
Nombr e y Fir ma
60
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-07 XXIX. Analíticas por antigüedad 1. Nombre de Sucursal 2. Periodo que abarca el registro de información contenida en la analítica 3. Nombre del deudor, acreedor o proveedor según se requiera 4. Concepto de lo que se debe o adeuda según sea el caso 5. Saldo 6. Registro de antigüedad de saldos por 30 días 7. Registro de antigüedad de saldos por 60 días 8. Registro de antigüedad de saldos por 90 días 9. Registro de antigüedad de saldos con más de 90 días 10. Suma saldo 11. Suma del registro de antigüedad de saldos por 30 días 12. Suma del registro de antigüedad de saldos por 60 días 13. Suma del registro de antigüedad de saldos por 90 días 14. Suma del registro de antigüedad de saldos con más de 90 días 15. Nombre y firma Gerente General de Sucursal 16. Nombre y firma Gerente Administrativo
61
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-07 SUCURSAL: 1
Analítica de
al
2
N O MB RE
CONCEPTO
SALDO
30 DIAS
60 DIAS
90 DIAS
3
4
5
6
7
8
TOTAL
10
Gerente General de la sucurs al
0.00
11
0.00
12
0.00
9
0.00
13
MAS DE 90 DIAS
14
0.00
G erente Administrativ o
15
16
Nombre y firma
Nombre y firma
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BASES PAR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PAR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
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F-DC-EF-08-A
XXX. A Análisis de IVA 1. Título y especificación del ejercicio de reporte 2. Nombre de Sucursal 3. Registro de los Conceptos 4. Nombre del mes que se registra 5. Registro de Ingresos sin IVA 6. Suma de los Ingresos 7. Registro de los Anticipos de Contratos 8. Total de Ingresos 9. Registro de Amortización de Anticipos de Contratos 10. Registro de facturación de Ingresos estimados por factura de ejercicios anteriores 11. Registro de los Ingresos de Agua Potable no cobrados 12. Registro de los Ingresos Agua Potable domestica no cobrados 13. Suma de los Ingresos Nominales base de P. P. de ISR 14. Registro de las Bases de IVA 15. Suma Total de las Base de IVA 16. Registro de los Impuestos causados 17. Total de IVA trasladado 18. Registro de los Impuestos Cobrados
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BASES PAR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PAR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-08-A 19. Total de IVA cobrado 20. Registro de IVA 21. Total de IVA acreditable 22. Registro del IVA trasladado y acreditable 23. Saldo a cargo (favor) del mes 24. Registro del IVA pagado 25. Diferencia a cargo (favor) 26. Suma del IVA por pagar no cobrado 27. Firma y Nombre del Gerente General de Sucursal 28. Firma y Nombre del Gerente Administrativo
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-08-A Resume n men sual de ingr esos e I. V.A. Ejer cicio ______ Su curs al CONCEP TO
1 2 E NE RO
3
FE BRE RO
MARZ O
ABRIL
MAY O
JUNIO
JULIO
AGOS TO
SE PTIE MBRE
OCTUBRE
NOVIE MBRE
DI CIE MBRE
Ing reso s al 15 % Ing reso s al 10 %
5
Ing reso s al 0 % Ing reso s estima dos p or f actur ar Ing reso s exento s Pr odu ctos finan cieros ut ilidad ca mbiar ia ot ros p rod ucto s
TOTAL
4
6
P ARCIAL
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
M AS : ANT ICIP OS DE CONTRAT OS Recibid os al 15 % Recibid os al 10 % Recibid os al 0 %
7
TOTAL INGRES OS
8
MENOS: AMORT IZACION ANT ICIP OS DE CONTRAT OS Recibid os al 15 % Recibid os al 10 % 9 Recibid os al 0 % Devoluc ion r ecur sos fisc ales MAS (PARA IVA) FACTURACION ING. E STIMADOS P OR F ACT. E J. ANT ERIORE S Recibid os al 15 % Recibid os al 10 % 10 Recibid os al 0 % MENOS ( PARA IV A) INGRE SOS AGUA POTABLE NO COBRADOS Grava dos al 1 5 % Grava dos al 1 0 % 11 Grava dos al 0 % Ex entos MENOS ( PARA IS R) DEDUCT IVAS, DEV ., DES C.Y REB. S/ VTAS Ing reso s agua p otab le dom estica n o cob rad os DEDUCT IVAS DEV /DES C Y REB S/COMP RAS COSTO F ISCAL EN VE NTA DE ACTI VOS F IJOS
12
INGRE SOS NOMINALES BAS E DE P .P . DE ISR BAS E DE IVA 15 % BAS E DE IVA 10 % BAS E DE IVA 0 %
14 T OTAL BAS E DE I VA
IMP TO. CAUSADO AL 15% IMP TO. CAUSADO AL 10%
16 TOT AL I VA TRAS LADADO
IM PT O. COBRADO AL 1 5%
18
IMP TO. COBRADO AL 10%
TOTAL DE IV A COBRADO IV A po r acr edit ar P or Cost o al 15% IV A po r acr edit ar P or Cost o al 10% IV A po r acr edit ar P or Gast o al 15% 20 IV A po r acr edit ar P or Gast o al 10% IV A a f avor e jercicio s ante rior ior es IV A a f avor m es ant erio r IV A no acre ditabl e por ingr esos e xento s TOT AL IVA ACREDITABLE P AGADO IV A tr aslada do Cobr ado IV A acr edita ble P agado
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
23
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21
22 SALDO A CARGO( FAVOR) DEL MES
IV A P AGADO DIFERE NCIA A CARGO (F AV OR) Iva po r p agar no co brad o
-
-
25
Ge re nt e Ge neral de la su cu rs al 26
Geren te Ad mi nis trativ o 27
65
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-08-B XXX. B Análisis de IVA acreditable 1. Título y especificación del ejercicio de reporte 2. Nombre de sucursal 3. Registro de los conceptos 4. Saldo inicial del ejercicio del reporte 5. Importe del saldo inicial por costo y gasto 6. Total de los saldos iniciales del ejercicio del reporte 7. IVA acreditable generado en el mes 8. Importe del IVA generado en el mes por costo y gasto 9. Provisiones pendientes de pagar 10. Fecha de la provisión 11. Referencia de la provisión (No. de factura, No. de pedido, No. de remisión etc.) 12. Numero de cuenta contable del proveedor 13. Importe de la provisión sin incluir IVA 14. Total de la provisión por pagar 15. Total de provisiones del ejercicio del reporte 16. Cheques pendientes de cobrar según conciliación bancaria del ejercicio del reporte y solamente aquellos que se paguen a los proveedores y que estos cobren IVA 17. Fecha del cheque
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-08-B 18. Numero de cheque 19. Importe del IVA generado por costo y gasto 20. IVA acreditable pagado del ejercicio del reporte 21. Importe del IVA acreditable pagado por costo y gasto 22. Total del IVA acreditable pagado 23. IVA pendiente de acreditar del ejercicio del reporte 24. Importe del IVA pendiente de acreditar del ejercicio del reporte 25. Total de IVA pendiente de acreditar
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-08-B
FO NATUR BMO, S.A. DE C.V. R ELACION DE IVA NO AC REDITAB LE AL __ ____ ____ ____ ___ ____ ____ __ SUCURSAL: 2 CON CEPTO
SALDO INICIAL más: I.V.A. DE L ME S
3
COSTO 1 0%
F ECHA
menos:
17
GASTO 1 5%
CTA.
IMPORTE
COSTO 1 0%
GASTO 10%
COSTO 15%
GASTO 1 5%
TOTAL
5
6
0. 00
7
8
9
0. 00
12
9
RE FERE NCIA 11
C HEQUE S E N TRANSITO F ECHA
COSTO 1 5%
4
menos: PRO VISIO NES NO PAGADAS
10
GASTO 1 0%
1
No. CHEQUE
0 .00
0.0 0
0. 00
0 .00
0.0 0
0. 00
14
0 .00
0. 00
0 .00
0. 00
TOTAL PROVEEDORE S
15
0. 00
16
19
18
igual : IVA ACREDITAB LE PAGADO
13
20 0. 00
IVA PEND. DE AC RED.
21
0. 00 23
0. 00
0. 00
0. 00
0. 00
0. 00
0. 00
22 25
0. 00 0. 00
24
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-09 XXXI. Estado de Situación Financiera 1. Razón social de la empresa 2. Título del reporte a emitir 3. Nombre de Sucursal 4. Periodo al que corresponde el reporte 5. Registro del activo 6. Registro del activo circulante (Caja, Bancos e Inversiones) 7. Suma del activo circulante (Caja, Bancos e Inversiones) 8. Registro del activo circulante (Clientes, Clientes Pendientes Facturar, Otros Clientes, Deudores Diversos, Inventarios, Impuestos suntuarios, IVA no pagado, IVA pagado, Matri z y sucursales, Anticipo a proveedores y Reserva por cuentas incobrables) 9. Suma del activo circulante (Clientes, Clientes Pendientes Facturar, Otros Clientes, Deudores Diversos, Inventarios, Impuestos suntuarios, IVA no pagado, IVA pagado, Matri z y sucursales, Anticipo a proveedores y Reserva por cuentas incobrables) 10. Registro activo fijo 11. Suma del activo fijo 12. Registro activo diferido 13. Suma del activo diferido 14. Total activo 15. Registro del pasivo 16. Registro pasivo circulante
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Gerencia de Control Financiero
17. Suma pasivo circulante
F-DC-EF-09
18. Registro de Pasivo a largo plazo 19. Suma del Pasivo a largo plazo 20. Suma del Pasivo 21. Registro del Capital Contable 22. Suma del Capital Contable 23. Registro de Resultado por actualización inicial, Reserva legal, Aportaciones Gobierno Federal años anteriores, Aportaciones Gobierno Federal año en curso, Superávit donado, Resultado del Ejercicio anterior, Resultado del Ejercicio 24. Suma de Resultado por actualización inicial, Reserva legal, Aportaciones Gobierno Federal años anteriores, Aportaciones Gobierno Federal año en curso, Superávit donado, Resultado del Ejercicio anterior, Resultado del Ejercicio 25. Total del Pasivo y Capital 26. Nombre y firma del Gerente General de Sucursal 27. Nombre y firma del Gerente Administrativo
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-09 1
FONATUR-BMO, S.A. DE C.V.
Estado de situación financiera Sucursal: al _____________________
A ct i v o
5
2 3 4
Pa s i v o
Circulante
16
Circulante
Caja Bancos Inversiones
6 7
Clientes Clientes Pend. Facturar Otros clientes Deudores Diversos Inventarios Impuesto suntuario Iva no Pagado Iva Pagado Matriz y sucursales Anticipo a proveedores Reserva p/cuentas Incobrable
0.00
15
Proveedores Acreedores Diversos Impuestos y Derechos por Pagar Iva Facturado Iva Cobrado Anticipo de Clientes Anticipo de Clientes const. Extraord A Largo Plazo
8
Préstamos Reserva para Prima de Antigüedad 9
18
0.00
Fijo Terrenos Acciones, Bonos y Valores Equipo de Trabajo (neto) Equipo de Oficina (neto) Equipo de Transporte (neto) Equipo de Computación (neto) Muebles y Enseres (neto) Inmuebles ( neto ) Inversiones en Proceso
Suma Pasivo
C ap i t a l C o n t ab l e 10
Capital Social Fijo Capital Social Variable
21
22
0.00 11
0.00
13
0.00
Más Result. X Actualización Inicial Reserva Legal Aportaciones Gobierno Federal Años anteriores Aportaciones Gobierno Federal Año en Curso Superavit donado Resultado del Ejercicio anterior Resultado del Ejercicio
14
0.00
Total Pasivo y Capital
Diferido Pagos Anticipados Depósitos en Garantía Gastos de Instalación (neto)
20
12
T o t a l A c t i vo
23
71
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-10 XXXII. Estado de Resultados 1. Razón social de la empresa 2. Nombre de Sucursal 3. Título del reporte a emitir y periodo 4. Tipo de Recursos 5. Registro de Ingresos 6. Suma de los Ingresos 7. Registro de Costo de operación 8. Suma del Costo de operación 9. Utilidad o Perdida bruta total 10. Gastos de Administración 11. Suma de Gastos de Administración 12. Utilidad o Perdida de Operación 13. Resultado Integral de Financiamiento (Suma de Otros Gastos y Productos Financieros) 14. Suma de Otros Gastos y Productos Financieros 15. Registro de Otros Gastos y Productos 16. Suma de Otros Gastos y Productos 17. Resultado del ejercicio antes de Impuestos 18. Registro de Subsidios y Transferencias
72
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-10 19. Resultado de Ejercicio antes de Partidas Especiales 20. Partidas Especiales (Eventos extraordinarios) 21. Resultado del ejercicio 22. Nombre y Firma del Gerente General de Sucursal 23. Nombre y Firma del Gerente Administrativo
73
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Gerencia de Control Financiero
FONATUR BMO, S.A. DE C.V. 2 S UCURSAL __________
1
F-DC-EF-10
Estado de Resultados del ____ de ________ al ____ de _________ de ______
3
Hist órico Recursos ________ Acumulado a (M es anterior) Ingresos
5
Ingresos Facturado s Ingresos Estimado s Ejecu tad os Otros In gresos
Costo de Operación
0.00
0.00
0.00
8
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
9
Utilidad o (Pérdida) Bruta
10
Gastos de Administración
Acumulado a (Mes actual)
del mes
6
7
Servicios Personale s Materiale s y Sumin istro s Servicios Ge nerales Dep re ciacione s y Amortizacion es Otros
4
11
Servicios Personale s Materiale s y Sumin istro s Servicios Ge nerales Dep re ciacione s y Amortizacion es Otros Partidas Virtu ales Gasto Corpo rati vo Di recto Actu alizació n
12
Utilidad o (Pérdida)
Administración Corporativa
Utilidad o (Pérdida) de Operación 13
Result ado Integral de Financiamiento
14
Gastos Fi nancie ro s Productos Fina ncieros 15
Otros Gastos y Productos
16
Otros Gastos Otros Productos
Result ado del Ejercicio antes de Impuestos
17
Imp uesto a l Activo Imp uesto Sob re la Re nta Gobierno Federal
18
Result ado del Ejercicio
19
P artidas Especiales
20
Result ado del Ejercicio
21
22 GERENTE GE NERAL DE LA SUCURS AL
23 GE RENTE ADM INST RATI VO DE LA S UCURSAL
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BASES PAR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO, S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PAR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-11 XXXIII. Estado de Resultados Comparativo 1. Razón social de la empresa 2. Nombre de Sucursal 3. Título del reporte a emitir y periodo 4. Tipo de Recursos 5. Registro de Ingresos 6. Suma de los Ingresos 7. Registro de Costo de operación 8. Suma del Costo de operación 9. Utilidad o Perdida bruta total 10. Gastos de Administración 11. Suma de Gastos de Administración 12. Utilidad o Perdida de Operación 13. Resultado Integral de Financiamiento (Suma de Otros Gastos y Productos Financieros) 14. Suma de Otros Gastos y Productos Financieros 15. Registro de Otros Gastos y Productos 16. Suma de Otros Gastos y Productos 17. Resultado del ejercicio antes de Impuestos 18. Registro de Subsidios y Transferencias
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-11 19. Resultado de Ejercicio 20. Nombre y Firma del Gerente General de Sucursal 21. Nombre y Firma del Gerente Administrativo
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-11 1
FONATUR BMO S. A. de C.V. 2 SUCURSAL __________ 3 Estado de Resultados Comparativo Comparativo por l os per íodos del ___ de enero al ____ de dici embre de _____y de _____ 4 Tipo de Recursos __________ Reexpresado (mil es de pesos con un deci mal) Saldos a Mes Con cep to
mes actual Eje rcic io Anterior
ngresos
5
Variaciones Mes a pesos de Mes
Importe
%
6
Fa ctu ra dos Es ti mados Otros Ac tua li za cion
7
Cost o d e Operació n
8
Costo de Opera ción Ac tua li za ción
9
Utilidad o (Pérdida) Bruta
Gast os de Administ ración
11
10
Gasto de Ad mini stra ción Ac tua li za ción
Ut ilidad o ( Pérdida) de Operación Resultado Int egral de Financiamiento Gastos Fina ncie ros Ac tua li za ción
12
14
13
Pro ductos Fina ncie ros Ac tua li za ción Resul ta do po r Po sició n Mone ta ria
16
Otros G astos y Productos Otros Ga sto s Ac tua li za ción
15
Otros Produ cto s Ac tua li za ción
Resultado del Ejercicio antes de Impuestos Imp uesto al Activo Ac tua li za ción d e Imp uesto al Activo P.T.U .
17
18
Tran sfe renci as y Su bsid ios de l Go bie rno Fe dera l Ac tua li za ción Tran sfe renci as Go bie rno Federa l
19
Result ado del Ejercicio 20 GERENTE GENERAL DE LA SUCURSAL
21 GERENTE GENERAL DE LA SUCURSAL
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-12 XXXIV. Estado de Origen y Aplicación de Recursos 1. Titulo del reporte a emitir 2. Periodo al que corresponde el reporte 3. Cifras del estado de Situación Financiera del mes al que corresponde el reporte 4. Cifras del estado de Situación Financiera del mes anterior 5. Diferencia entre las cifras del mes al que corresponde el reporte y el mes anterior 6. Si las cifras del mes son mayores a las del mes anterior, el resultado será un aumento en los recursos que representa un origen 7. Si las cifras del mes son menores a las del mes anterior, el resultado será una disminución en los recursos que representa una variación 8. Sumatoria total de las cuentas de Activo 9. Sumatoria total de las cuentas de Pasivo 10. Sumatoria total de las cuentas de Capital Contable 11. Sumatoria total de las cuentas de Pasivo y Capital Contable
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-12 FONAT UR-BMO, S.A. DE C.V. Estado de Origen y Aplicación de Recursos
1
al ___ de ________ de _____
2
Mes Actual
Concepto
3
4 Mes Anterior
6
5 Variación
7
Origen
Aplicación
ACTIVO Efec tivo Dis ponible C liente s D eudor es Div ersos R ecursos Fis cales por Recibir Inventarios Antic ipos C redito al Sa lar io
0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 Suma 8 Circulante
Terr enos Ac cione s, Bonos y Valores Equipo de Trabajo Equipo de Oficina Equipo de Transporte Equipo de Computacion Muebles y Ens eres Inmuebles Inversion en Proceso
Suma 8 Fijo
0 .00
0 .00
0.00
0.00
0.00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00
0.00
0.00
Pagos Antic ipados Fondo par a liquidaciones D epositos en Garantia Prima de Antigue dad Se rv Futur os Gastos de Instalacion
0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00
Suma 8 Diferido
0 .00
0.00
0.00
Total Activ o
0 .00
0.00
0.00
0 .00
0 .00
Pasivo Provee dores Ac reedor es Div ersos Impues tos y Derec hos por Pagar Antic ipo
0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 9 Suma Circulante
Pré stamos I.S.R. D ifer ido R eserv a para Liquidaciones R eserv a Pr ima de Antigüedad
0 .00
0.00
0.00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00
9 a Largo Pla zo Sum
0 .00
0.00
0.00
9 Total Pas iv o
0 .00
0.00
0.00
Ca pital Contable C apital Socia l Fijo C apital Socia l Variable R esultado por Actualiz. Inicial R eserv a Legal Apor taciones Gobierno Fede ral Años Ante riores Apor taciones Gobierno Fede ral del Año en Curso Supe ravit donado R esultado de Ejercicios Ant. R esultado del Eje rcicio
0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00 0 .00
10 Total Capital C ontable
0 .00
0.00
0.00
11 Suma Pa siv o y C apital c ontable
0 .00
0.00
0.00
0 .00
0 .00
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Gerencia de Control Financiero
F-DC- EF-13
XXXV.
Cédulas Analíticas 1. Descripción de cédula analítica 2. Fecha ó periodo de la cédula 3. Descripción de concepto ó partida 4. Unidades de negocio 5. Conceptos que integran el saldo 6. Sumatoria por unidad de negocio 7. Total de cédula a nivel entidad
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Gerencia de Control Financiero
F-DC-EF-12
FONATUR - BMO S.A. DE C.V. Integración de ____________ ___________ 1 al ____ ____________ 2 CONCE PTO 3
CORP ORATIVO
AG UA POTABLE
4
API
API
HUATULCO
LOS CABO S
CANCUN
CAMP O DE G OLF SAN JOS E
CANCUN
HUATULCO
F ISCALES
F ISCALES
HUATULCO
IXTAP A F ISCALES
IXTAP A
LOS CABOS
LO RETO
MEXICO
LORETO
TOTAL
FISCALES
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5
TOT AL
6
0.00
0.00
0.00
0.00
0. 00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0. 00
0.00
0.00
0.00
0.00 7
0.00
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F-DC- EF-14
XXXVI.
Cédula Integración Cuentas por Cobrar 1. Nombre de la Institución 2. Nombre del reporte y periodo 3. Concepto 4. Unidades de negocio 5. Sumatoria de cifras estimadas y facturadas con FONATUR y campos de Golf 6. Sumatoria de otros clientes facturados 7. Sumatoria de otros clientes estimados 8. Cifra de Reserva para Cuentas Incobrables del ejercicio 9. Suma total de cifras facturadas, estimadas con FONATUR y otros clientes y la Reserva para cuentas incobrables 10. Integración por antigüedad de importes facturados con FONATUR 11. Integración por antigüedad de importes estimados con FONATUR 12. Integración por antigüedad de importes estimados de contratos especiales 13. Integración por antigüedad de importes facturados de contratos especiales 14. Integración por antigüedad de importes facturados con otros clientes 15. Integración por antigüedad de importes estimados con otros clientes 16. Importe de la reserva para cuentas incobrables del ejercicio
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1 DE C.V. FONATUR - BMO S.A
F-DC-EF-14
2 In tegració n de cu entas p or cobrar al ___ d e ____________ de ______ 3 Concep to
F onatur
4 Unid ad de Neg ocio
Total
5
Estimado Contratos especi ales Facturado Contratos especial es Facturado Contratos FONATUR Estimado Contratos F ONATUR O tro s Clien tes Facturad os O tro s Clien tes Estimados Reserva para cuentas in cobrab les T otal
6 7 8 9
Fonatur
F actu rado Co ntratos FONATUR Año ___01 Año ___02 Estimado Con tratos F ONATUR Año ___01 Año ___02 Co ntratos esp eciales Estimado Año ___01 Año ___02 Co ntratos esp eciales F actu rado Año ___01 Año ___02
10
11
12
13
O tros Clientes F actu rado Año ___01 Año ___02 Estimado Año ___01 Año ___02 Reserva Cuentas In cobrab les Ej ercicio _____
14
15
16
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Gerencia de Control Financiero
XXXVI.
Conciliación de Percepciones
F-DC-EF-15
1. Unidad de negocio 2. Nombre del reporte y periodo 3. Cifras de Recursos Humanos de acuerdo a sus pagos efectuados en el mes (Nominas quincenales, semanales ó nominas extraordinarias, finiquitos y liquidaciones pagadas en el periodo de la conciliación) 4. Conceptos de percepciones 5. Cuentas contables de costo y gasto en las que se registro el pago de percepciones 6. Separación de registros contables de acuerdo al tipo de recursos 7. Diferencia entre las cifras de recursos humanos y contabilidad 8. Totales de recursos humanos y contabilidad 9. Partidas no registradas ó no consideradas por recursos humanos y contabilidad 10. Sumas de cifras conciliadas 11. Firma de conformidad departamento de recursos humanos 12. Firma de conformidad departamento de contabilidad 13. Firma de visto bueno del Gerente Administrativo de la unidad de negocio
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Gerencia de Control Financiero
FONATUR-BMO, S.A. DE C.V. SUCURSAL _______________ CONCILIACION PERCEPCIONES AL____________________ CONCEPT O
3
CIF RAS DE RECURSOS HUMANOS QUINCENAL SEMANAL F INIQ UITO S SOBRES Y LIQ UIDAC. CANCELADOS
4
SUELDO COMPENSACIO N EXT . BONO QUINQUENAL PRIMA VACACIONAL PRIMA DO MINICAL AG UINALDO PAG ADO HORAS EXTRAS FONDO DE AHORRO INDEMNIZ ACION PRIMA DE ANT IGÜEDAD PAGADA VACACIONES VALES DE DESPENSA COMP. GARANTIZADA PT U PAGADA BONO DE PROD. MANDO MEDIOS SUP OTRO S (AYUDA DEFUNCIO N) BECAS ( TO TAL PERCEPCIO NES
T OTAL PAGADO -
0.00
0.00
0.00
CT A
F-DC-EF-15
1 2
CIF RAS CO NTABLES PROPIOS FISCALES 6 6 GASTO CO ST O GASTO COSTO
5
1103 1507-G 13011305-A 1305-C 1306-A 1319-A 15011505-A 220 1505-C 1507-E 1509202 1701 1507-J 1505 0.00
0.00
0.00
0.00
TOT AL REGIST RO CONTABLE
DIF ERENCIA (CO NTAR.H.) 7
-
-
0.00
0.00
CREDIT O SAL ARIO
CONCEPT O TOT AL
RECURSOS CO NTABIL I 0.00 8 0.00
(+)CARGO S EN CONT ABILIDAD
9 (-)ABONOS EN CONTABIL IDAD
(+)CARGO S EN RECURSOS HUMANO S
(-)ABONOS EN RECURSOS HUMANOS
10
SUMAS SALDOS CONCILIADO S SUMAS IGUALES
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
_______________ _______ RECURSOS HUMANOS
11
CONTABILIDAD
123
G ERENTE ADMINISTRAT IVO
13
85
